2007-1-5 9:21:00 来源: 金融时报() 网友评论篇
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主持人：记者 李晓美
特邀嘉宾：
人行河北邯郸中支副行长 曹建强
人行湖北恩施中支副行长 王公明
编者按当前，中央银行专项票据兑付在即，大部分农村信用社的央行票据就要开始进行考核，准备兑付。按照规定，如果农村信用社在规定时间内，不良贷款降幅、资本充足率、经营机制转换和法人治理结构4项内容满足规定条件，中央银行专项票据就应该予以兑付。但是否真正满足，就需要对规定的各项指标内容进行真实性检验，以确保“花钱买机制”取得实实在在的效果。能否及时顺利兑付央行票据是各级政府和信用社非常关心的问题，话题由此开展。
真实性、合规性是央行专项票据兑付的关键
主持人：央行专项票据兑付在即，我们应如何开展对信用社增资扩股、不良贷款降幅等项改革工作的检查？
曹建强：对增资扩股真实性的检查。检查方法是依据《股东名册》逐笔查看，看其是否按要求对资格股、投资股，自然人股和法人股，职工股和非职工股进行了分类登记。
对《股东名册》进行内容审查。对《股东名册》中股金数额的真实性进行审查。各信用社《股东名册》中的股金合计数应与其所有者权益的股本金合计数一致；每个社的股金分户账与总账及资产负债表应该3相符。如达不到上述要求，则要进一步查清原因。
审查股金的结构和比例。看实行两级法人核算的信用社单个自然人持股是否超过股本金总额的2％，单个法人是否超过5％；县联社的股金中，每个社员入股金额是否低于了5万元；职工持股总额是否超过股本总额到25％。此外，还有以下几方面工作要做：
对不良贷款降幅的检查。对信用社贷款形态的真实性进行检查。调阅信用社全部贷款合同，看各类贷款形态是否真实。首先进行总分核对，将贷款总账、分户账以及资产负债表进行核对，确保总、分一致；依据分户账对每科目下的贷款，逐笔查看贷款的贷出时间，看有无形态不实的问题，注意放在正常贷款中的结息返据贷款、展期贷款，一看展期是否符合规定，二看是结息返据贷款是否符合借新还旧的4个条件，有无以息返本等问题的存在，呆滞贷款中有无长期在呆滞贷款中反映，但实际已无法收回的贷款。所有形态不实贷款要逐笔列出、汇总，重新计算不良贷款占比，并要从贷款形态不实的程度和下降幅度，双线考核。
关于资本充足率。影响资本充足率的主要因素有：股本金的合规性、应付利息的充足性、呆账贷款的实际余额、抵贷资产的实际形态以及投资资产的风险状况。
对被置换资产的处置。对于被置换资产的处置，《专项中央银行票据兑付培训材料》做出了“对经过处置但未能清收的单户金额在1万元以上的贷款，规定逐户取得相关证明材料”，对确有困难无法取得的，“乡镇以上政府有关部门出据的证明材料亦可”，这样会使信用社为了提高处置率，而纷纷到乡镇有关部门开据证明材料，而不去做实实在在的工作。建议采取“时间可延长，但标准不降低”的办法，适当降低处置标准，确保法规的严肃性。
经营机制转换。经营机制是否得到有效转换包括新的经营理念是否确立，办社宗旨和服务方向是否正确，内部激励机制是否有效而完备，授权授信制度运用是否恰当，资金投向是否符合国家产业政策以及利率定价机制是否科学合理等系列制度规范，经营中集中表现在成本费用、分配制度和各种奖罚制度的落实上。
对成本费用的控制。通过查看信用社的业务宣传费，业务招待费等科目，看业务宣传费和业务招待费是否控制在年营业收入的5‰之内；计算信用社的资产费用率，看其是否在逐步降低；对于亏损社在扭亏前，当年的人均费用是否高于同期省辖信用社的平均人均费用水平，以及员工工资与减亏业绩挂钩的实施办法及实施结果。
分配制度的合理性。通过信用社《资产负债表》，计算其资产利润率，看资产利润率是否逐年上升；通过利润分配科目，看利润分配顺序和比例是否符合规定，股金红利分配是否符合有关规定。
不良贷款责任追究制度的落实。通过两年来收回的不良贷款数，以及处罚、处理的责任人及处罚程度，看杜绝不良贷款产生的方法和措施是否有力、有效。
法人治理结构的完善。法人治理结构以内部治理结构为载体进行，通常包括股东代表大会、理事会、监事会、经营层及利益相关者的激约制衡和协调运做。
查看股东代表大会会议记录。看股东代表大会是否在规定时间内召开；临时召开的大会是否符合规定；对做出的决议是否获出席会议的有投票权的股东代表半数通过。
看理事会履职记录。首先看理事会召开的次数及与会人员是否有监事会成员参加
